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§二看懂上市公司的会计报表（第1页）

§二、看懂上市公司的会计报表

1。资产负债表

该表反映公司在某一特定日期（如1年）财务状况的报表。资产负债表各项目按顺序解释如下：

（1）流动资产：指可以在1年或者超过1年的1个营业周期内变现或者耗用的资产，主要包括货币资金、存货、应收票据、应收账款等。

（2）货币资金：反映企业各项货币资金（现金、银行存款、信用卡存款等）期末余额的合计数。此公司某年12月31日的货币资金为70360386元（以下如无特指，时间均为某年12月31日）。

（3）短期投资：指各种能够随时变现并持有时间不准备超过1年（含1年）的投资，包括股票、债券、基金等有价证券。本科目期末借方余额，反映企业持有的各种股票、债券、基金等短期投资的成本。此公司无短期投资。

（4）应收票据：指企业持有的尚未到期应收款，也未向银行贴现的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。即企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票。本科目期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面价值和应计利息。此公司应收票据为102393670元。

（5）应收股利：公司因股权投资而应收的现金股利和公司应收其他单位的利润。本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或利润。此公司无应收股利。

（6）应收利息：企业因债权投资而应收的利息。本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的债权投资利息。此公司无应收利息。

（7）应收账款：指企业因销售产品、商品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。表中此科目期末借方余额，反映企业期末尚未收回的款项；期末如为贷方余额，反映企业预收的账款。此公司应收账款为16357605元。

（8）其他应收款：指企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项，包括不设“备用金”科目的公司拨出的备用金，应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项等。本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。此公司其他应收款为272430143元。

（9）预付账款：企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。本科目期末借方余额反映企业实际预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的账款。此公司预付账款为1961801元。

（10）应收补贴款：指企业按国家规定给予的定额补贴而应收的补贴款。本科目期末借方余额，反映企业尚未收到的补贴款。此上市公司无应收补贴款。

（11）存货：指企业在正常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处于生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将耗用的材料、物料等。通俗理解就是企业在1年或1个经营周期内将出售或耗用而储备的各种资产。例如：半成品、在产品、低值易耗品等。表中此科目反映企业上述各期末余额的总计，此公司各期末余额的总计为60182638元。

（12）待摊费用：指企业已经支出，但应由本期和以后各期分别负担的、分摊期在1年以内（含1年）的各项费用，如：低值易耗品摊销、预付保险费、固定资产修理费等。本科目期末借方余额，反映企业各种已支出但尚未摊销的费用。此公司待摊费用为7777239元。

（13）一年内到期长期债权投资：企业购入的在1年内到期可以变现或债券及其他债权投资。此公司无1年内到期长期债权投资。

（14）其他流动资产：不属于以上2～13项的流动资产的其他流动资产。此公司尤其他流动资产。

（15）流动资产合计：以上2～14项的合计数。此公司流动资产合计为531463482元。

（16）长期投资：指企业短期投资以外的投资，包括持有时间准备超过1年（不含1年）的各种股权性质的投资，不能变现或不准备随时变现的债券、其他债权投资和其他长期投资。

（17）长期股权投资：企业投出的期限在1年以上（不含1年）的各种股权性质的投资，包含购入的股票和其他股权投资。本科目期末借方余额，反映企业持有的长期股权投资的价值。此公司长期股权投资为60688576元。

（18）长期债权投资：企业购入的在1年内（不含1年）不能变现或不准备随时变现的债券和其他债权投资。债权投资主要为获取债权和利息。本科目期末借方余额，反映企业持有的长期债权投资的本息和未摊销的溢折价金额。此公司无长期债权投资。

（19）长期投资合计：以上17～18项的合计数。此公司长期投资合计为60688576元。

（20）固定资产：指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产。

（21）固定资产原价：指企业以投资建造、购置或其他方式取得某项固定资产达到可使用状态前所发生的一切合理的、必要的支出。本科目期末借方余额，反映企业期末固定资产的账面原价。此公司固定资产原价为1，759，842，197元。

（22）累计折旧：固定资产折旧指固定资产由于磨损、损耗而转移到产品成本或商品流通费的那部分价值。累计折旧指企业现有固定资产自开始投入使用起至今累计已计提的折旧数额。折旧通常按月以一定比例提取。如果连续记载每月的折旧额，到年底累计相加，即为累计折旧。本科目期末贷方余额，反映企业的固定资产折旧累计数。此公司累计折旧为847711903元。

（23）固定资产净值：指固定资产原值或完全重置价值减去已提折旧累计额后的净额。即：固定资产原价减去累计折旧。此公司固定资产净值为912，130，294元。

（24）固定资产减值准备：固定资产减值指固定资产可收回的金额低于其账面价值。企业应定期或至少每年年中，对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因，导致其可收回金额低于账面价值的，应按可收回金额低于账面价值的差额计提。此差额计提为固定资产减值准备。本科目期末贷方余额，反映企业已提取的固定资产减值准备。此公司无固定资产减值准备。

（25）固定资产净额：固定资产净值与固定资产减值准备的差额。此公司固定资产净额为912，130，294元。

（26）工程物资：指企业为基建工程、更新改造工程和大修理工程准备的各种物资的实际成本。本科目期末借方余额，反映企业为工程购入但尚未领用的专用材料的实际成本、购入需要安装设备的实际成本，以及为生产准备但尚未交付的工具及器具的实际成本等。此公司工程物资为18457912元。

（27）在建工程：指企业进行基建工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程、安装设备等发生的实际支出。如果有证据表明在建工程已发生了减值，应计提减值准备。本科目期末借方余额，反映企业尚未完工的基建工程发生的各项实际支出。资产负债表的在建工程项，反映期末在建工程余额减去在建工程减值准备后的净额。此公司在建工程为4，342，882元。

（28）固定资产清理：企业对不需用、报废和因自然灾害等各种不可抗力因素造成毁损和破坏的固定资产进行出售、拆除、整理发生的清理费用和清理收入等。本科目期末余额，反映尚未清理完毕固定资产的价值以及清理净收入（清理收入减去清理费用）。此公司无固定资产清理。

（29）固定资产合计：以上25～28项合计数。此公司固定资产合计为934，931，088元。

（30）无形资产：指企业为生产商品、提供劳务、出租给他人，或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。本科目期末借方余额，反映企业已入账但尚未摊销的无形资产的摊余价值。资产负债表中的此项反映企业期末无形资产余额减掉无形资产减值准备后的净额。此公司无形资产为0元。

（31）长期待摊费用：指企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，包括租入固定资产的改良支出、固定资产修理支出等。本科目期末借方余额，反映企业尚未摊销的各项长期待摊费用的摊余价值。此公司长期待摊费用为0元。

（32）其他长期资产：指无形资产和长期待摊费用以外的其他资产。此公司其他长期资产为0元。