魔蝎小说

§二看懂上市公司的会计报表（第4页）

（9）现金流出小计：以上5项+6项+7项+8项的合计数，即为804，869，457元。

（10）经营活动产生的现金流量净额：现金流入小计减去现金流出小计的差额。此公司的差额为104，256，668元。

（11）收回投资所收到的现金：反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债权投资本金而收到的现金。此公司该现金为0元。

（12）取得投资收益所收到的现金：反映企业因股权性投资和债权性投资而取得的现金股利、利息，以及从子公司、联营企业和合营企业分回利润收到的现金。不包括股票股利。此公司该现金为0元。

（13）处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额：反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金，减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。此公司该现金为4，289，988元。

（14）收到的其他与投资活动有关的现金：反映企业除以上各项目外，收到的其他与投资活动有关的现金流入。此公司该现金为1，580，600元。

（15）现金流入小计：以上11项+12项+13项+14项的合计数，即为5，870，588元。

（16）购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金：反映企业购买、建造固定资产、取得无形资产和其他长期资产所支付的现金。此公司该现金为29，337，960元。

（17）投资所支付的现金：反映企业进行权益性投资和债权性投资支付的现金，包括企业取得的除现金等价物以外的短期股票投资、短期债券投资、长期股权投资、长期债权投资支付的现金、以及支付的佣金、手续费等附加费用。此公司该现金为0元。

（18）支付的其他与投资活动有关的现金：反映企业除以上各项目外，支付的其他与投资活动有关的现金流出。此公司该现金为0元。

（19）关联公司借款支付的现金：本公司关联公司借款的支付现金。此公司该现金为71，4369元。

（20）现金流出小计：以上16项+17项+18项+19项的合计数，即为30，052，329元。

（21）投资活动产生的现金流量净额：以上15项-20项的差额。此公司的差额为-24，181，741元。

（22）吸收投资所收到的现金：反映企业收到的投资者投入的现金，包括以发行股票、债券等方式筹集的资金实际收到款项净额（发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额）。此公司该现金为0元。

（23）借款所收到的现金：反映企业举借各种短期、长期借款所收到的现金。此公司该现金为3。289亿元。

（24）收到的其他与筹资活动有关的现金：反映企业除以上各项目外，收到的其他与筹资活动有关的现金流入。此公司该现金为0元。

（25）现金流入小计：以上22项+23项+24项的合计数，即为3。289亿元。

（26）偿还债务所支付的现金：反映企业以现金偿还债务的本金，包括偿还金融企业的借款本金、偿还债券本金等。此公司该现金为4。5亿元。

（27）分配股利、利润或偿付利息所支付的现金：反映企业实际支付的现金股利、支付给其他投资单位的利润以及支付的借款利息、债券利息等。此公司该现金为25，784，926元。

（28）支付的其他与筹资活动有关的现金：反映企业除以上各项目外，支付的其他与筹资活动有关的现金流出。如：捐款现金支出等。此公司该现金为0元。

（29）现金流出小计：以上26项+27项+28项的合计数，即为475，784，926元。

（30）筹资活动产生的现金流量净额：以上25项-29项的差额。此公司的差额为-146，884，926元。

（31）汇率变动对现金的影响：反映企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算为人民币时，所采用的现金流量发生日的汇率或平均汇率折算的人民币金额与“现金及现金等价物净增加额”中外币现金净增加额按期末汇率折算的人民币金额之间的差额。此公司的差额为0元。

（32）现金及现金等价物净增加额：以上10项+21项+29项的金额。此公司的差额为-6，680，9999元。

4。主要财务指标计算

（1）每股收益

指每一普通股份究竟含有多少净利润（税后利润）。理论上认为，该指标越高越好。其计算公式是：

每股收益=净利润÷年度普通股股份总数

将上表中有关数字（下同）代入每股收益计算公式：

每股收益=3，236，790÷345，210，000=0。009（元）

计算显示：该公司每股收益属于一般。

此外，有的公司在公布每股收益时有两个指标：一是按加权股本计算的每股收益；二是按期末总股本（即全面摊薄）计算的每股收益。这是因为股本变动是影响每股收益的。比如税后利润是100万元，股本分别为1000万和1500万，则算出的每股收益是不一样的。一个得0。1元，一个得0。067元。因此，股本必须要确定。由于上市公司要发生送股、配股、增发等扩股行为，因此股本的变动是不可避免的。因此采用什么方法解决呢？这就有了加权法和全面摊薄法。

所谓加权法，即将公司送股、配股的时间考虑进去作为权数来计算每股收益。全面摊薄法，即直接按期末的总股本作为除数计算每股收益。

EPS=P÷（So+S1+Si×Mi÷Mo-Sj×Mj÷Mo）

P为报告期利润；So为期初股份总数；S1为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数；Si为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj为报告期因回购或缩股等减少股份数；Mo为报告期月份数；Mi为增加股份下一月份起至报告期期末的月份数；Mj为减少股份下一月份起至报告期期末的月份数。

比如某公司4月份送股为17，132，178股，5月份配股为21，75，0000股，如果6月底需计算股本变动情况，那么，4月份距6月份差2个月，所以送股的加权股本应为17，132，178×26。5月份距6月份差1个月，所以配股的加权股本应为21，750，000×16。如果公司原股本为85660893的话，那么到6月底公司的加权总股本为：