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§二看懂上市公司的会计报表（第3页）

（68）盈余公积：指按有关规定从净利润中提取的公积。如：《公司法》规定可以从净利润中提取10%列入公司法定公积金（即法定盈余公积）。还有一种任意盈余公积，从净利润提取比例要经股东大会或类似的批准。另外，公司按照规定的比例从净利润提取法定公益金。如：《公司法》规定可以从净利润中提取5%～10%列入公司法定公益金。外商投资企业则包括储备基金、企业发展基金、利润归还投资。本科目期末贷方余额，反映企业提取的盈余公积余额。此公司盈余公积余额为27377041元。

（69）未分配利润：指企业实现的净利润，经弥补以前年度亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后，留在企业的历年积存的利润。此科目反映企业期末历年积存的未分配利润净额。如历年累计发生未弥补的亏损时，此数字为负数。此公司未分配利润为-128477776元。

（70）股东权益合计：指以上66～69项的合计数，此年末数为918，656，997元。

（71）负债及股东权益合计：指负债合计数（608，426，149元）与股东权益合计数（918，656，997元）的总合计数。它应与资产总计数相等，此年末数为1，527，083，146元。

资产负债表中的左、右应是相等的，即资产=负债+股东权益，如果将等式一换，即资产-负债=股东权益，从而看出所有人究竟持有企业多少净资产。

2。利润及利润分配表

反映公司在一定期间内（每季、每年度）利润的盈亏情况。利润及利润分配表各项目接以上数字顺序解释如下：

（72）主营业务收入：反映企业经营主要业务所取得的收入总额。此公司2002年主营业务收入总额为816，994，822元（以下无特指，均为2002年的数字）。

（73）主营业务成本：反映企业经营主要业务发生的实际成本。此公司主营业务成本为739，157，195元。

（74）主营业务税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。此公司主营业务税金及附加为3，630，381元。

（75）主营业务利润：反映公司主营业务在一定期间内（每季、每年度）的经营成果。如亏损用负号表示。以上72项减去73项、74项后，即为该公司的主营业务利润，其数字为74，207，246元。

（76）其他业务利润：反映企业除主营业务以外取得的收入，减去所发生的相关成本、费用，以及相关税金及附加等的支出后的净额。亏损则以负号表示。此公司其他业务利润为-1，377，085元。

（77）营业费用：反映企业在销售商品和商品流通企业在购入商品等过程中发生的费用。如：销售商品过程中发生的运输费、保险费、展览费等。此公司营业费用为1，141，555元。

（78）管理费用：反映企业为组织和管理企业生产经营所发生的费用。包括行政管理部门职工工资、物料消耗、办公费和差旅费、劳动保险费、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、待业保险费、工会经费、排污费、技术转让费等。此公司管理费用为409，672，33元。

（79）财务费用：指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。如：利息支出、汇兑损失及相关的手续费等。此公司财务费用为24687141元。

（80）营业利润：指主营业务收入减去主营业务成本和主营业务税金及附加，加上其他业务利润，减去营业费用、管理费用、财务费用后的金额。以上“75项+76项-77项-78项-79项”后的合计数。此公司营业利润为6，034，232元。

（81）投资收益：指企业对外投资所取得的收益，其中包括分得的投资利润、债券投资的利息收入以及认购的股票应得的股利等。减去发生的投资损失和计提的投资减值准备后的净额。如发生投资损失，则以负号表示。此公司投资收益为-2，960，102元。

（82）补贴收入：指企业按规定实际收到退还的增值税，或按销量或工作量等依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴，以及属于国家财政扶持的领域而给予的其他形式补贴。此公司补贴收入为0元。

（83）营业外收入：指企业发生的与其生产经营活动无直接关系的各项收入。营业外收入包括固定资产盘盈、处置固定资产净受益、处置无形资产净收益、罚款净收入等。此公司营业外收入为2，966，727元。

（84）营业外支出：指企业发生的与其生产经营活动无直接关系的各项支出。营业外支出包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、计提的无形资产减值准备、计提的在建工程减值准备、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。此公司营业外支出为2，804，067元。

（85）利润总额：企业营业利润加上投资净收益、补贴收入、营业外收入，减去营业外支出后的金额。即“80项+81项+82项+83项-84项”的合计数，如利润总额亏损，则以负号表示。此公司利润总额为3，236，790元。

（86）所得税：企业应计入当期损益的所得税费用。即企业按规定从本期损益中减取的所得税。此公司所得税为0元。

（87）净利润（税后利润）：利润总额减去所得税后的差额。如为净亏损，则以负号表示。此公司净利润为3，236，790元。

（88）可供分配的利润：净利润（3，236，790元）+年初未分配利润（-131，714，566元）+其他转入（0元）=可供分配的利润。此公司可供分配的利润为-128，477，776元（注：其他转入指企业按规定用盈余公积弥补亏损等转入的数额）。

（89）可供股东分配的利润：可供分配的利润（-128，477，776元）依次减去提取法定盈余公积（0元），提取法定公益金（0元），提取职工奖励及福利基金（0元），提取储备基金（0元），提取企业发展基金（0元），利润归还投资（0元），即为可供股东分配的利润。此公司可供股东分配的利润为-128，477，776元（注：外商投资企业有提取职工奖励及福利基金、提取储备基金、提取企业发展基金的科目。中外合作经营企业有利润归还投资的科目）。

（90）未分配利润：反映企业年末尚未分配的利润。即可供股东分配的利润（-128，477，776元）依次减去应付优先股股利（0元），提取任意盈余公积（0元），应付普通股股利（0元），转作资本（股本）的普通股股利（0元），即为未分配利润。此公司未分配利润为-128，477，776元（注：转作资本（股本）的普通股股利反映企业分配普通股股东的股票股利。企业以利润转增的资本也在本项目反映）。

3。现金流量表

该表反映企业一定会计期间有关现金和现金等价物的流入和流出的信息。该表现金指：企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。该现金等价物指：企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动很小的投资（除特别说明外，以下所指的现金均含现金等价物）。该现金流量指：现金的流入和流出。现金流量表一般应按现金的流入和流出总额反映。下面按现金流量表所列项目依次解释。

（1）销售商品、提供劳务收到的现金：反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金。包括销售收入和应向购买者收取的增值税额。此公司该现金为909，126，125元。

（2）收到的税费返还：反映企业收到返还的各种税费，如：增值税、消费税、营业税、所得税、教育费附加返还等。此公司该现金为0元。

（3）收到的其他与经营活动有关的现金：反映企业除以上项目外，收到的其他与经营活动有关的现金流入，如：罚款收入等。此公司该现金为0元。

（4）现金流入小计：以上1项+2项+3项的合计数，即为909，126，125元。

（5）购买商品、接受劳务支付的现金：反映企业购买材料、商品、接受劳务实际支付的现金。该现金为691，184，107元。

（6）支付给职工以及为职工支付的现金：反映企业本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补助等，以及为职工支付的其他费用。此公司该现金为70，607，993元。

（7）支付的各项税费：反映企业按规定支付的各项税费。如：教育费附加、印花税、房产税、预交的营业税等。此公司该现金为40，080，936元。

（8）支付的其他与经营活动有关的现金：反映企业除以上各项目外，支付的其他与经营活动有关的现金流出。如：罚款支出、支付的旅差费、支付的保险费、业务招待费现金支出等。此公司该现金为2，996，421元。